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    影響超乎想象的公司債券存續(xù)期管理新規(guī)

    債券民工 債券民工
    2021-05-06 10:44 3510 0 0
    實際上,《信息披露新規(guī)》的重要性可能超出想象,文件中詳細規(guī)定了定期報告和臨時重大事項的披露要求和安排,并再次明確了中介機構(gòu)的督導責任,為公司債券存續(xù)期管理提供了充分的依據(jù)。

    作者:債券民工在路上

    來源:債券民工(ID:zhaiquanmg)

    2021年4月29日,上海證券交易所印發(fā)了兩個新規(guī):《上海證券交易所公司債券發(fā)行上市審核規(guī)則適用指引第1號——申請文件及編制(2021年修訂)》(以下簡稱“《1號指引》”)和《上海證券交易所公司債券自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第1號——公司債券持續(xù)信息披露》(以下簡稱“《信息披露新規(guī)》”)。大家關(guān)注的焦點都放在了《1號指引》上,因為事關(guān)新的申報要求。實際上,《信息披露新規(guī)》的重要性可能超出想象,文件中詳細規(guī)定了定期報告和臨時重大事項的披露要求和安排,并再次明確了中介機構(gòu)的督導責任,為公司債券存續(xù)期管理提供了充分的依據(jù)。

    1、《信息披露新規(guī)》是公司債券存續(xù)期信息披露最基本的監(jiān)管法規(guī),但同時也是最基本要求,公募債券和非公開發(fā)行公司債券均需要按照新規(guī)進行存續(xù)期信息披露。

    2、《信息披露新規(guī)》明確廢止了《關(guān)于進一步做好非公開發(fā)行公司債券信息披露相關(guān)工作的通知》和《公司債券臨時報告信息披露格式指引》,這兩個文件是之前公司債券存續(xù)期管理的主要監(jiān)管文件。

    3、《信息披露新規(guī)》明確了發(fā)行人董監(jiān)高的信息披露責任,必須要保證披露內(nèi)容的真實、準確和完整且沒有虛假記載,而且要在定期報告中明確發(fā)表意見。

    4、《信息披露新規(guī)》明確了中介機構(gòu)的信息披露責任,中介各機構(gòu)的范圍界定為受托管理人、資信評級機構(gòu)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu),都需要根據(jù)監(jiān)管要求做出相應的信息披露報告。

    5、《信息披露新規(guī)》明確了進入破產(chǎn)程序發(fā)行人的信息披露要求。這個可能與目前信用債券市場違約、重整、破產(chǎn)發(fā)行人案例增多的情況直接相關(guān)。

    6、《信息披露新規(guī)》對公司債券存續(xù)期定期報告的格式與內(nèi)容做出了明確規(guī)定。明確了年報和半年報披露的時間要求、格式要求和內(nèi)容要求。內(nèi)容更加細化和完善,有利于投資者了解發(fā)行人的經(jīng)營情況和財務(wù)情況。

    7、《信息披露新規(guī)》將臨時重大事項確認為27項,與《公司債券臨時報告信息披露格式指引》31項存在一定的差異。發(fā)行人和受托管理人需要根據(jù)新規(guī)及時做出信息披露,確保不出現(xiàn)信息遺漏的情況。

    8、《信息披露新規(guī)》統(tǒng)一明確了臨時重大事項的披露時點,適用于各個臨時重大事項,以時間優(yōu)先為原則,確保信息披露的及時性和統(tǒng)一性。

    9、《信息披露新規(guī)》將臨時重大事項劃分為公司內(nèi)外部環(huán)境重大事項、資產(chǎn)情況重大事項、債務(wù)情況重大事項、公司治理情況重大事項和其他重大事項,對于臨時重大事項的監(jiān)管更加體系化、更加細化,可以更好地進行存續(xù)期管理。

    10、《信息披露新規(guī)》新增臨時披露一般事項,主要是針對債券本息兌付、債券回售、債券利率調(diào)整等事項。這是《公司債券臨時報告信息披露格式指引》未涉及到的新內(nèi)容和新要求。

    11、《信息披露新規(guī)》新增擔保機構(gòu)信息披露事項,并明確了擔保機構(gòu)需要進行信息披露的重大事項情況。擔保機構(gòu)是擔保債券的保障,增加擔保機構(gòu)的信息披露要求,有助于投資者了解公司債券的真實信用狀況。

    12、《信息披露新規(guī)》新增中介機構(gòu)的披露職責,明確了評級機構(gòu)、受托管理人和律師事務(wù)所在公司債券存續(xù)期需要關(guān)注的重大事項和披露時間要求,再次明確中介機構(gòu)的存續(xù)期督導責任

    注:文章為作者獨立觀點,不代表資產(chǎn)界立場。

    題圖來自 Pexels,基于 CC0 協(xié)議

    本文由“債券民工”投稿資產(chǎn)界,并經(jīng)資產(chǎn)界編輯發(fā)布。版權(quán)歸原作者所有,未經(jīng)授權(quán),請勿轉(zhuǎn)載,謝謝!

    原標題: 影響超乎想象的公司債券存續(xù)期管理新規(guī)

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      蔣陽兵,資產(chǎn)界專欄作者,北京市盈科(深圳)律師事務(wù)所高級合伙人,盈科粵港澳大灣區(qū)企業(yè)破產(chǎn)與重組專業(yè)委員會副主任。中山大學法律碩士,具有獨立董事資格,深圳市法學會破產(chǎn)法研究會理事,深圳市破產(chǎn)管理人協(xié)會個人破產(chǎn)委員會秘書長,深圳律師協(xié)會破產(chǎn)清算專業(yè)委員會委員,深圳律協(xié)遺產(chǎn)管理人入庫律師,深圳市前海國際商事調(diào)解中心調(diào)解員,中山市國資委外部董事專家?guī)斐蓡T。長期專注于商事法律風險防范、商事爭議解決、企業(yè)破產(chǎn)與重組法律服務(wù)。聯(lián)系電話:18566691717

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      劉韜律師,現(xiàn)為河南乾元昭義律師事務(wù)所律師。華北水利水電大學法學學士,中國政法大學在職研究生,美國注冊管理會計師(CMA)、基金從業(yè)資格、上市公司獨立董事資格。對法律具有較深領(lǐng)悟與把握。專業(yè)領(lǐng)域:公司法、合同法、物權(quán)法、擔保法、證券投資基金法、不良資產(chǎn)處置、私募基金管理人設(shè)立及登記備案法律業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)掛牌交易等。 劉韜律師自2010年至今,先后為河南新民生集團、中國工商銀行河南省分行、平頂山銀行鄭州分行、河南投資集團有限公司、鄭州高新產(chǎn)業(yè)投資基金有限公司、光大鄭州國投新產(chǎn)業(yè)投資基金合伙企業(yè)(有限合伙)、光大徳尚投資管理(深圳)有限公司、河南中智國?;鸸芾碛邢薰?、 蘭考縣城市建設(shè)投資發(fā)展有限公司、鄭東新區(qū)富生小額貸款公司等企事業(yè)單位提供法律服務(wù),為鄭州科慧科技、河南杰科新材料、河南雄峰科技新三板掛牌、定向發(fā)行股票、股權(quán)并購等提供法律服務(wù)。 為鄭州信大智慧產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展基金、鄭州市科技發(fā)展投資基金、鄭州澤賦北斗產(chǎn)業(yè)發(fā)展投資基金、河南農(nóng)投華晶先進制造產(chǎn)業(yè)投資基金、河南高創(chuàng)正禾高新科技成果轉(zhuǎn)化投資基金、河南省國控互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資基金設(shè)立提供法律服務(wù)。辦理過擔保公司、小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行、私募股權(quán)投資基金的設(shè)立、法律文書、交易結(jié)構(gòu)設(shè)計,不良資產(chǎn)處置及訴訟等業(yè)務(wù)。 近兩年主要從事私募基金管理人及私募基金業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)處置及訴訟,公司股份制改造、新三板掛牌及股票發(fā)行、股權(quán)并購項目法律盡職調(diào)查、法律評估及法律路徑策劃工作。 專業(yè)領(lǐng)域:企事業(yè)單位法律顧問、金融機構(gòu)債權(quán)債務(wù)糾紛、并購法律業(yè)務(wù)、私募基金管理人設(shè)立登記及基金備案法律業(yè)務(wù)、新三板法律業(yè)務(wù)、民商事經(jīng)濟糾紛等。

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