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    影響超乎想象的公司債券存續(xù)期管理新規(guī)

    債券民工 債券民工
    2021-05-06 10:44 3505 0 0
    實(shí)際上,《信息披露新規(guī)》的重要性可能超出想象,文件中詳細(xì)規(guī)定了定期報(bào)告和臨時(shí)重大事項(xiàng)的披露要求和安排,并再次明確了中介機(jī)構(gòu)的督導(dǎo)責(zé)任,為公司債券存續(xù)期管理提供了充分的依據(jù)。

    作者:債券民工在路上

    來(lái)源:債券民工(ID:zhaiquanmg)

    2021年4月29日,上海證券交易所印發(fā)了兩個(gè)新規(guī):《上海證券交易所公司債券發(fā)行上市審核規(guī)則適用指引第1號(hào)——申請(qǐng)文件及編制(2021年修訂)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《1號(hào)指引》”)和《上海證券交易所公司債券自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第1號(hào)——公司債券持續(xù)信息披露》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《信息披露新規(guī)》”)。大家關(guān)注的焦點(diǎn)都放在了《1號(hào)指引》上,因?yàn)槭玛P(guān)新的申報(bào)要求。實(shí)際上,《信息披露新規(guī)》的重要性可能超出想象,文件中詳細(xì)規(guī)定了定期報(bào)告和臨時(shí)重大事項(xiàng)的披露要求和安排,并再次明確了中介機(jī)構(gòu)的督導(dǎo)責(zé)任,為公司債券存續(xù)期管理提供了充分的依據(jù)。

    1、《信息披露新規(guī)》是公司債券存續(xù)期信息披露最基本的監(jiān)管法規(guī),但同時(shí)也是最基本要求,公募債券和非公開(kāi)發(fā)行公司債券均需要按照新規(guī)進(jìn)行存續(xù)期信息披露。

    2、《信息披露新規(guī)》明確廢止了《關(guān)于進(jìn)一步做好非公開(kāi)發(fā)行公司債券信息披露相關(guān)工作的通知》和《公司債券臨時(shí)報(bào)告信息披露格式指引》,這兩個(gè)文件是之前公司債券存續(xù)期管理的主要監(jiān)管文件。

    3、《信息披露新規(guī)》明確了發(fā)行人董監(jiān)高的信息披露責(zé)任,必須要保證披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整且沒(méi)有虛假記載,而且要在定期報(bào)告中明確發(fā)表意見(jiàn)。

    4、《信息披露新規(guī)》明確了中介機(jī)構(gòu)的信息披露責(zé)任,中介各機(jī)構(gòu)的范圍界定為受托管理人、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),都需要根據(jù)監(jiān)管要求做出相應(yīng)的信息披露報(bào)告。

    5、《信息披露新規(guī)》明確了進(jìn)入破產(chǎn)程序發(fā)行人的信息披露要求。這個(gè)可能與目前信用債券市場(chǎng)違約、重整、破產(chǎn)發(fā)行人案例增多的情況直接相關(guān)。

    6、《信息披露新規(guī)》對(duì)公司債券存續(xù)期定期報(bào)告的格式與內(nèi)容做出了明確規(guī)定。明確了年報(bào)和半年報(bào)披露的時(shí)間要求、格式要求和內(nèi)容要求。內(nèi)容更加細(xì)化和完善,有利于投資者了解發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況。

    7、《信息披露新規(guī)》將臨時(shí)重大事項(xiàng)確認(rèn)為27項(xiàng),與《公司債券臨時(shí)報(bào)告信息披露格式指引》31項(xiàng)存在一定的差異。發(fā)行人和受托管理人需要根據(jù)新規(guī)及時(shí)做出信息披露,確保不出現(xiàn)信息遺漏的情況。

    8、《信息披露新規(guī)》統(tǒng)一明確了臨時(shí)重大事項(xiàng)的披露時(shí)點(diǎn),適用于各個(gè)臨時(shí)重大事項(xiàng),以時(shí)間優(yōu)先為原則,確保信息披露的及時(shí)性和統(tǒng)一性。

    9、《信息披露新規(guī)》將臨時(shí)重大事項(xiàng)劃分為公司內(nèi)外部環(huán)境重大事項(xiàng)、資產(chǎn)情況重大事項(xiàng)、債務(wù)情況重大事項(xiàng)、公司治理情況重大事項(xiàng)和其他重大事項(xiàng),對(duì)于臨時(shí)重大事項(xiàng)的監(jiān)管更加體系化、更加細(xì)化,可以更好地進(jìn)行存續(xù)期管理。

    10、《信息披露新規(guī)》新增臨時(shí)披露一般事項(xiàng),主要是針對(duì)債券本息兌付、債券回售、債券利率調(diào)整等事項(xiàng)。這是《公司債券臨時(shí)報(bào)告信息披露格式指引》未涉及到的新內(nèi)容和新要求。

    11、《信息披露新規(guī)》新增擔(dān)保機(jī)構(gòu)信息披露事項(xiàng),并明確了擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要進(jìn)行信息披露的重大事項(xiàng)情況。擔(dān)保機(jī)構(gòu)是擔(dān)保債券的保障,增加擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信息披露要求,有助于投資者了解公司債券的真實(shí)信用狀況。

    12、《信息披露新規(guī)》新增中介機(jī)構(gòu)的披露職責(zé),明確了評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、受托管理人和律師事務(wù)所在公司債券存續(xù)期需要關(guān)注的重大事項(xiàng)和披露時(shí)間要求,再次明確中介機(jī)構(gòu)的存續(xù)期督導(dǎo)責(zé)任

    注:文章為作者獨(dú)立觀點(diǎn),不代表資產(chǎn)界立場(chǎng)。

    題圖來(lái)自 Pexels,基于 CC0 協(xié)議

    本文由“債券民工”投稿資產(chǎn)界,并經(jīng)資產(chǎn)界編輯發(fā)布。版權(quán)歸原作者所有,未經(jīng)授權(quán),請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載,謝謝!

    原標(biāo)題: 影響超乎想象的公司債券存續(xù)期管理新規(guī)

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      蔣陽(yáng)兵,資產(chǎn)界專(zhuān)欄作者,北京市盈科(深圳)律師事務(wù)所高級(jí)合伙人,盈科粵港澳大灣區(qū)企業(yè)破產(chǎn)與重組專(zhuān)業(yè)委員會(huì)副主任。中山大學(xué)法律碩士,具有獨(dú)立董事資格,深圳市法學(xué)會(huì)破產(chǎn)法研究會(huì)理事,深圳市破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì)個(gè)人破產(chǎn)委員會(huì)秘書(shū)長(zhǎng),深圳律師協(xié)會(huì)破產(chǎn)清算專(zhuān)業(yè)委員會(huì)委員,深圳律協(xié)遺產(chǎn)管理人入庫(kù)律師,深圳市前海國(guó)際商事調(diào)解中心調(diào)解員,中山市國(guó)資委外部董事專(zhuān)家?guī)斐蓡T。長(zhǎng)期專(zhuān)注于商事法律風(fēng)險(xiǎn)防范、商事?tīng)?zhēng)議解決、企業(yè)破產(chǎn)與重組法律服務(wù)。聯(lián)系電話(huà):18566691717

    • 劉韜
      劉韜

      劉韜律師,現(xiàn)為河南乾元昭義律師事務(wù)所律師。華北水利水電大學(xué)法學(xué)學(xué)士,中國(guó)政法大學(xué)在職研究生,美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師(CMA)、基金從業(yè)資格、上市公司獨(dú)立董事資格。對(duì)法律具有較深領(lǐng)悟與把握。專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域:公司法、合同法、物權(quán)法、擔(dān)保法、證券投資基金法、不良資產(chǎn)處置、私募基金管理人設(shè)立及登記備案法律業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)掛牌交易等。 劉韜律師自2010年至今,先后為河南新民生集團(tuán)、中國(guó)工商銀行河南省分行、平頂山銀行鄭州分行、河南投資集團(tuán)有限公司、鄭州高新產(chǎn)業(yè)投資基金有限公司、光大鄭州國(guó)投新產(chǎn)業(yè)投資基金合伙企業(yè)(有限合伙)、光大徳尚投資管理(深圳)有限公司、河南中智國(guó)?;鸸芾碛邢薰尽? 蘭考縣城市建設(shè)投資發(fā)展有限公司、鄭東新區(qū)富生小額貸款公司等企事業(yè)單位提供法律服務(wù),為鄭州科慧科技、河南杰科新材料、河南雄峰科技新三板掛牌、定向發(fā)行股票、股權(quán)并購(gòu)等提供法律服務(wù)。 為鄭州信大智慧產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展基金、鄭州市科技發(fā)展投資基金、鄭州澤賦北斗產(chǎn)業(yè)發(fā)展投資基金、河南農(nóng)投華晶先進(jìn)制造產(chǎn)業(yè)投資基金、河南高創(chuàng)正禾高新科技成果轉(zhuǎn)化投資基金、河南省國(guó)控互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資基金設(shè)立提供法律服務(wù)。辦理過(guò)擔(dān)保公司、小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行、私募股權(quán)投資基金的設(shè)立、法律文書(shū)、交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì),不良資產(chǎn)處置及訴訟等業(yè)務(wù)。 近兩年主要從事私募基金管理人及私募基金業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)處置及訴訟,公司股份制改造、新三板掛牌及股票發(fā)行、股權(quán)并購(gòu)項(xiàng)目法律盡職調(diào)查、法律評(píng)估及法律路徑策劃工作。 專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域:企事業(yè)單位法律顧問(wèn)、金融機(jī)構(gòu)債權(quán)債務(wù)糾紛、并購(gòu)法律業(yè)務(wù)、私募基金管理人設(shè)立登記及基金備案法律業(yè)務(wù)、新三板法律業(yè)務(wù)、民商事經(jīng)濟(jì)糾紛等。

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